전 세계 주요 선진국들의 법인세율

전 세계 주요 선진국들의 법인세율

전 세계 주요 선진국들의 법인세

[ChatGPT]

아래는 2024년 기준 주요 선진국들의 법인세(Statutory Corporate Income Tax) 최상위 세율 현황입니다. 자료는 Tax Foundation “Statutory Top Corporate Tax Rates and Pillar Two Implementation Around the World, 2024”를 바탕으로 정리했으며, OECD와 PwC, Bloomberg Tax 등의 공표자료를 종합하였습니다.

▶ 미국: 연방세율 21%에 평균 주(州) 세율을 합한 종합 세율은 25.63%입니다.

▶ 캐나다: 연방 15% + 주(州) 평균 11.14%를 합산한 종합 세율은 26.14%입니다.

▶ 영국: 2023년 4월 기준 법인세율 25%로 인상되었습니다.

▶ 프랑스: 2022년까지 26.5%였으나 2023년부터 25.83%로 최종 조정되었습니다.

▶ 독일: 연방 15%, 영업세(Trade Tax) 및 단일화부담금 포함 시 평균 29.93%입니다.

▶ 이탈리아: 법인세 24% + 지역생산세(IRAP) 3.9%를 합쳐 27.81%입니다.

▶ 일본: 국세 23.2%, 지방세 등을 포함해 총 29.74%입니다.

▶ 호주: 표준 세율 30%이며, 중소기업 세율은 25%입니다.

▶ 한국: 과세표준 구간별로 10%, 20%, 22% 세율이 적용되나, 최고세율 25% 외에 지방소득세 1.4%를 포함하면 26.4%입니다.

위 세율은 모두 최상위(Top) 법인세율이며, 각국별 특별 감면·소규모 우대세율 등은 별도입니다. 글로벌 최저세율(Pillar Two) 규칙을 채택한 국가는 대체로 QDMTT(Qualified Domestic Minimum Top-up Tax)와 IIR(Income Inclusion Rule)을 도입 중이며, 일본과 한국은 IIR만 도입하였습니다.

[Gemini]

전 세계 주요 선진국들의 법인세율은 나라마다 다르며, 경제 상황과 정책 방향에 따라 변동될 수 있습니다. 특히, 2025년을 기준으로 몇몇 국가에서는 세제 개편 움직임이 관찰되고 있습니다.

일반적으로 법인세율은 명목 법인세율(statutory corporate tax rate)과 유효 법인세율(effective corporate tax rate)로 구분할 수 있습니다. 명목 세율은 법에 명시된 세율을 의미하며, 유효 세율은 각종 공제, 감면 등을 적용한 실제 기업이 부담하는 세금 비율을 뜻합니다.

다음은 2025년을 기준으로 주요 선진국 및 OECD 국가들의 법인세율 현황을 정리한 내용입니다.

2025년 주요국 법인세율 현황 (명목 최고세율 기준)

▶ 한국: 2025년 세제 개편안에 따라 법인세 최고세율이 24%에서 25%로 인상될 예정입니다. 이는 2022년 수준으로 환원되는 것입니다. 과세표준 구간별로 1%포인트씩 상향 조정될 방침입니다.

▶ 미국: 법인세 최고세율은 21%입니다.

▶ 독일: 약 30%의 법인세율을 적용하고 있습니다.

▶ 일본: 약 30.62%의 법인세율을 적용하고 있습니다.

▶ 프랑스: 25%의 법인세율을 적용하고 있습니다.

▶ 영국: 25%의 법인세율을 적용하고 있습니다.

▶ 캐나다: 26.5%의 법인세율을 적용하고 있습니다.

▶ 호주: 30%의 법인세율을 적용하고 있습니다.

▶ 스위스: 약 14.6%의 법인세율로 낮은 편에 속합니다.

▶ 이탈리아: 24%의 법인세율을 적용하고 있습니다.

참고: 위에 제시된 법인세율은 중앙정부세율과 지방세율을 합산한 통합 법인세율이거나 최고세율 기준이므로, 과세표준 구간, 지방세 적용 여부 등 각 국가의 세법에 따라 실제 세율은 달라질 수 있습니다.

[키워드] 법인세 기준